Налоговый вычет за накопительную часть пенсии

По состоянию на 2018 г. пенсии разделены на 3 вида:

1. государственные,
2. страховые,
3. накопительные.

Для того чтобы претендовать на получение страховой пенсии физическому лицу необходимо официально работать. Страховая пенсия будет формироваться из перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд работодателем с суммы заработной платы сотрудника. Причем, обратите внимание, все взносы идут только на страховую часть пенсии.

Что же по поводу накопительной части пенсии? В настоящий момент она заморожена, предположительно до 2020 года. Денежные средства, перечисленные на страховую часть пенсии, не лежат на счету, а выплачиваются текущим пенсионерам. У будущих пенсионеров на основании перечисленных страховых взносов копятся пенсионные баллы на их пенсионном счету и зависят от переведенных сумм. Исходя из этих баллов потом и будет рассчитана пенсия.

Условия для получения налогового вычета с накопительной части пенсии

Так что же все-таки делать с накопительной частью пенсии? Минфин предлагает переводить денежные средства на накопительную часть пенсии в добровольном порядке самими гражданами, а не отчислять работодателями из взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС). На сегодняшний день накопительная часть пенсии состоит из перечисленных ранее взносов работодателями и добровольного перечисления гражданами страховых взносов на накопительную часть пенсии.

С добровольно перечисленных взносов на накопительную часть пенсии можно вернуть часть денежных средств в размере 13% от перечислений, т.е. получить социальный налоговый вычет (пп.5 п. 1 ст.219 НК РФ).

Получить вычет по расходам на оплату дополнительных взносов на накопительную часть могут налоговые резиденты, с доходов которых был исчислен и перечислен НДФЛ 13% в бюджет страны. Исключение составляет НДФЛ с дивидендов и выигрышей в азартные игры и лотереи, на эти доходы вычет не положен. Также налоговым вычетом не могут воспользоваться нерезиденты. Подробно о налоговых резидентах и нерезидентах можно прочесть здесь.

Еще должно соблюдаться условие оплаты дополнительных взносов из собственных средств. В случае, когда работодатель по вашему заявлению удерживает взносы из заработной платы и переводит их в пенсионный фонд, можно претендовать на получение вычета. А если работодатель софинансирует вашу будущую пенсию, т. е. перечисляет взносы из средств организации, то с этих сумм вычет получить нельзя.

В каком размере можно получить вычет с перечислений на накопительную часть пенсии?

Максимальный предел вычета составляет 120 000 руб., в него же входят расходы на свое обучение, лечение и т. д. (п. 1 ст. 219 НК РФ). Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение не относятся к данному пределу и возмещаются отдельно.

Пример. Шелудяков Петр Алексеевич заработал за 2018 г. 362 800 руб., на свое обучение он потратил 56 700 руб., перечислил взносов на накопительную часть пенсии на сумму 42 100 руб., на добровольное страхование жизни — 38 300 руб., на обучение сына — 40 000 руб. Считаем 56 700+42 100+38 300 = 137 100 руб., предел составляет 120 000 руб., поэтому часть расходов (137 100-120 000=17 100 руб.) включить в вычет не получится и на следующий год перенести этот остаток нельзя. Вычетом на обучение сына Шелудяков П.А. воспользуется в полном размере и тоже включит в декларацию 3-НДФЛ. Итого возврат НДФЛ составит 20 800= 15 600 руб. (120 000*13%) + 5 200 руб. (40 000*13%).

Как вернуть НДФЛ с накопительной часть пенсии?

Возврат осуществить можно в налоговой инспекции по месту прописки, выполнив следующие шаги:

1. взять справку 2-НДФЛ из бухгалтерии организации, в которой вы работаете;
2. если работодатель по вашему заявлению удерживал часть заработной платы и переводил в пенсионный фонд, то еще нужна будет справка из бухгалтерии о суммах удержанных и перечисленных на накопительную часть пенсии;
3. сделать копии платежных документов, подтверждающих перечисление этих денежных средств;
4. заполнить декларацию 3-НДФЛ
5. отнести все документы в вашу налоговую инспекцию, взяв с собой оригиналы документов для сверки их налоговым инспектором. Если в декларации налог посчитан к возврату, то сразу вместе с подачей документов, указанных в пунктах выше, пишем заявление на возврат налога.
6. 3 месяца ждем результата проверки.

Напоминаю, что возвратом НДФЛ при получении вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии можно воспользоваться в течение трех лет.

Автор: Ильина Елена