Двойное налогообложение при реализации российской компанией на УСН иностранному контрагенту из Белоруссии

ООО на упрощенной системе налогообложения передает права на использование программы иностранному контрагенту (компании в республике Беларусь).

Давайте посмотрим, будут ли здесь какие-либо налоги и с какой суммы нужно платить налог УСН.

НДС

Здесь ситуация понятна. Российская организация платить НДС не будет. Согласно подпункту 4 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ местом реализация услуг по передаче лицензии на ПО территория РФ не является, т.к. покупатель не осуществляет деятельность на территории РФ (покупатель из республики Беларусь).

Налогообложения доходов

Между Республикой Беларусь и Правительством РФ заключено Соглашение "Об избежании двойного налогообложения ... ". Соглашение предусматривает как и в каком государстве платить налоги по определенным видам доходов. На основании пункта 2 статьи 11 Соглашения доходы, полученные в РФ за авторские права и лицензии могут облагаться налогами в республике Беларусь, если получатель фактически имеет право на эти доходы. ООО в РФ получает справку, которая подтверждает уплату налога на прибыль на территории республики Беларусь и соответственно российская компания недополучает свою сумму дохода на сумму уплаченного налога на прибыль.

Согласно Письму ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@, которое доведено до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков нормы Соглашения при избежании двойного налогообложения не распространяются на юридических лиц и ИП на УСН.

В связи с этим несмотря на то, что компания в республике Беларусь удержала налог на прибыль и оплатила его за компанию в РФ, эта компания на УСН в любом случае должна заплатить налог на УСН с общей суммы выручки.

Например. По договору российская компания передает право на использование программного обеспечения в компанию в Беларуси. Сумма договора составляет 70 000 рублей. Налог на доходы 10%, доходы, которые получает нерезидент республики Беларусь ( ООО в РФ) из источников в республики Беларусь, уплачены в бюджет республики Беларусь в размере 10%. Российская компания получает на расчетный счет только 63 000 рублей. При этом облагаться налогом УСН будет полная суммы выручки в 70 000 рублей.

Бухгалтерское услуги компаниям на УСН и других системах налогообложения.
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Воробьева Светлана