ИП совмещает УСН и ПСН (патент). Как уменьшить налог по УСН и ПСН на сумму страховых взносов

Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы и при этом может уменьшить налог по ПСН или УСН на сумму этих страховых взносов. Если Индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и не привлекает наемных работников, то уменьшить налог по УСН и ПСН можно полностью на всю сумму начисленных и уплаченных страховых взносов, если у ИП есть наемные работники, то уменьшить налог можно только на 50%.

Многие предприниматели, которые совмещали оба режима налогообложения, например, вели деятельность на УСН и деятельность на ПСН задавались вопросами, как же все таки сделать это правильно.

01 декабря 2021 г. на сайте ФНС появилось Письмо ФНС от 30.11.2021 г. № СД-4-3/16722@, согласованное с Минфином и доведенное до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков, в котором разъясняется порядок уменьшения налога на ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы.

В Письме указано, что при применении УСН по виду деятельности и ПСН по каким-то другим видам деятельности, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения. Если нельзя конкретно определить к какому виду деятельности относятся расходы, то их необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, которые были получении при применении обоих режимов налогообложения.

Таким образом, уплаченные страховые взносы, в том случае если их конкретно нельзя отнести к конкретному виду деятельности, необходимо распределить пропорционально доле доходов в общем объеме доходов, который был получен при применении обоих режимов налогообложения.

В Письме ФНС также приводится пример такого распределения. Такое распределение также может понадобиться, когда ИП ведет деятельность только на ПСН и получает, например, проценты на остаток по расчетному счету. Ведь в данном случае налогообложение доходов от полученных процентов будет облагаться УСН.

Ознакомиться с Письмом можно на сайте ФНС, текст письма приводим ниже.

Мы оказываем бухгалтерские услуги ИП на патентной системе налогообложения.
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Воробьева Светлана