Огромная благодарность компании Бизнес-Аналитика! Благодаря вашим усилиям по составлению бизнес-плана наша строительная компания вышла на новый уровень. Мы получили крупный заказ на возведение ...
Валентин К.
ООО "Отель Девелопмент"
29.10.2018г.
Если Ваша компания или ИП работают на УСН и с 01 января 2019 года хотели бы перейти на ОСН, то до 15 января 2019 года необходимо подать уведомление (образец) об отказе применения УСН. Заполним за 2 000 руб. сейчас!
Если какие-либо доходы и расходы уже учтены при применении УСН, учитывать их при налогообложении прибыли (доходов) не нужно. При этом те доходы или расходы, которые правомерно не были учтены на УСН, нужно учесть на общем режиме налогообложения.
Если в период применения УСН была осуществлена отгрузка товаров (работ, услуг), при этом оплата не была получена при данном спецрежиме, а поступила уже в период применения ОСН, то сумму выручки по отгруженным товарам (работам, услугам), необходимо включить в период применения ОСН. Сделать это необходимо в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН, при этом фактическое поступление денежных средств значения не имеет. В данном случае объекта налогообложения по НДС не возникает, т.к. отгрузка была произведена в период применения УСН.
Если при УСНО была получена предоплата, но товары (работы, услуги) не были отгружены, то указанная сумма была учтена в доходах при УСНО, соответственно, на дату перехода на общий режим эту сумму учитывать второй раз в доходах при общем режиме не нужно. Однако в данном случае возникает объект налогообложения по НДС (Письмо Минфина России от 24.05.2018 N 03-07-11/35126).
Если в период применения УСН организацией были осуществлены расходы на приобретение товаров (работ, услуги, имущественных прав), которые не были оплачены в тот период, то расходы должны быть учтены в период применения ОСН. Сделать это необходимо в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН.
НДС входящий, который не был учтен в затратах по УСН, можно принять к вычету, если до этого применяли УСН доходы минус расходы. Заявить НДС к вычету можно, если в период применения УСН доходы минус расходы:
Сделать это можно в первом квартале после перехода на ОСН. Если применяли УСН доходы, то входящий НДС учесть нельзя.
Если расходы налогоплательщика были учтены налогоплательщиком в период применения УСН, то при переходе на общий режим налогообложения такие расходы не могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль.
Учитывайте вышеуказанные нюансы и планируйте переход на ОСН заблаговременно!
Консультируем по вопросам выбора наилучшей системы налогообложения. Узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания по тел. (495) 661-35-70.
Автор: Ширяева Наталья
Получите консультацию по нашим услугам и ответы на возникшие вопросы - просто позвоните нам!
+7(495) 661-35-70
Календарь
Ставки налогов
НДС: 20%; 10%; 0%
Налог на прибыль: 20%
УСН: 6% (доходы); 15%
Показатели