Огромная благодарность компании Бизнес-Аналитика! Благодаря вашим усилиям по составлению бизнес-плана наша строительная компания вышла на новый уровень. Мы получили крупный заказ на возведение ...
Валентин К.
ООО "Отель Девелопмент"
22.10.2018г.
Получить профессиональный налоговый вычет (далее по тексту п/в или вычет) можно у налогового агента или в налоговой инспекции. От чего зависит способ получения вычета, рассмотрим в данной статье. О том, какую выручку можно уменьшить на сумму профессионального налогового вычета и какие затраты в него включаются, читать здесь.
Кто может получить профессиональный налоговый вычет у заказчика:
Основания для получения вычета у заказчика:
Вы являетесь физлицом, перечисленном в списке, тогда пишите заявление о предоставлении п/в налоговому агенту в свободной форме. Вместе с заявлением необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты. Ограничений размера затрат НК РФ не содержит, главное чтобы они относились непосредственно к договору с заказчиком или к процессу создания интеллектуальной собственности.
Помимо этого, налоговый агент проверяет взаимосвязь договора и затрат. Затраты должны относится к деятельности, направленной на выполнение работ (услуг) по договору с заказчиком. Если все условия соблюдены, то ваш налогооблагаемый доход заказчик уменьшит на сумм затрат, в результате чего сумма попадающая под налогообложение НДФЛ (13%) уменьшится, а выплачиваемый вам доход увеличится. Разберем это на примерах:
Пример 1. Тонев Т.Д. должен получить оплату по договору оказания услуг (ГПД) 125300 руб., 84700 руб. составили затраты, которые он подтвердил. Считаем 125300 – 84700 = 40600 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 5278 руб. (40600*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 120022 руб. (125300-5278).
Пример 2. Возьмем те же цифры, что и в 1-м примере. Тонев Т.Д. должен получить оплату по договору оказания услуг (ГПД) 125300 руб., 84700 руб. составили затраты, но подтвердить документами смог только 34100 руб. Считаем 125300-34100 = 91200 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 11856 руб. (91200*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 113444 руб. (125300-11856).
Пример 3. Тонев Т.Д. должен получить оплату за создание музыкального произведения 210600 руб., подтвержденные затраты составили 17650 руб., а затраты по нормативам (о них можно прочесть здесь) он может включить 84240 руб. (210600*40%). Налогоплательщики, получающие авторские гонорары могут включать расходы по нормативам. Тонев Т.Д. выберет более выгодный для него вариант и не представит документы налоговому агенту (заказчику), а воспользуется вычетом по нормативу. Совмещать затраты, документально подтвержденные и по нормативу нельзя. Считаем 210600 – 84240= 126360 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 16426 руб. (126360*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 194174 руб. (210600 - 16426).
Внимание! Если заказчик по каким-либо причинам отказался предоставить вам вычет, то это не является основанием для получения вычета в Инспекции ФНС.
Кто может получить профессиональный налоговый вычет в налоговой инспекции:
Пример 4. ИП получил выручку от своей предпринимательской деятельности 675000 руб. за 2018 г., затраты подтвердить не может. Считаем 675000*20% = 135000 руб. составит вычет, а налогооблагаемая база равна 540000 руб. Итого НДФЛ, подлежащий уплате 70200 руб. (540000*13%). Если у вас затраты ниже 20%, то используйте п/в 20%.
Пример 5. ИП получил выручку от своей предпринимательской деятельности 1832600 руб. за 2018 г. Подтвержденные затраты составили 974300 руб. Считаем 1832600 – 974300 = 858300 руб. – налогооблагаемая база. Сумма НДФЛ составит 111579 руб. (858300*13%).
Проверили, что все условия соблюдены, заполняем декларацию 3-НДФЛ за отчетный период 2018 г. и сдаем вместе с документами на проверку в налоговую инспекцию в период с 01.01.2019 до 30.04.2019 г., налог уплачиваем до 15.07.2019 г.
Автор: Ильина Елена
Получите консультацию по нашим услугам и ответы на возникшие вопросы - просто позвоните нам!
+7(495) 661-35-70
Календарь
Ставки налогов
НДС: 20%; 10%; 0%
Налог на прибыль: 20%
УСН: 6% (доходы); 15%
Показатели