НДФЛ с продажи квартиры или доли в ней

Обычно с продажи квартиры исчисляется и уплачивается НДФЛ, но не всеми. Давайте подробнее разберем, кто может не отчитываться о продаже квартиры и соответственно не платить НДФЛ, а кто обязан это сделать.

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые приобрели свою квартиру в собственность после 01.01.2016 г. и продающие ее через 5 лет, т.е. после 2021 г. В этом случае такие физические лица не будут платить НДФЛ с продажи имущества и не будут отчитываться в инспекцию ФНС. Кто такие налоговые резиденты можно прочитать здесь.
   Пример. Вы купили квартиру и зарегистрировали свои права 05.08.2016 г. (дата указана в выписке из единого государственного реестра прав (ЕГРП)), продать квартиру без исчисления и уплаты налога сможете не ранее 06.08.2021 г.
2. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые приобрели свою квартиру или долю в ней до 01.01.2016 г. и, продавшие ее не ранее чем через 3 года с момента регистрации прав на нее также не должны платить НДФЛ с продажи имущества и не должны отчитываться в инспекцию ФНС. Покупатели, купившие квартиру до 01.01.2016 г. смогут продать ее с 01.01.2019 г. без налогообложения и сдачи декларации.
   Пример. Вы купили квартиру и зарегистрировали свои права 05.11.2015 г. (дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности), продать квартиру без исчисления и уплаты налога сможете не ранее 06.11.2018 г.
3. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которым предоставлена после 01.08.2017 г. квартира (жилое помещение) в собственность взамен освобожденного ими жилого помещения по программе реновации г. Москва, исчисляют минимальный предельный срок владения с учетом срока нахождения в их собственности освобожденного жилого помещения. В случае если право собственности на освобожденное жилое помещение или долю было получено на основании одного из подпунктов п.3 ст. 217.1 НК РФ (список приведен в пункте 4)), то минимальный предел составит 3 года.
4. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые поименованы в п.3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ не должны отсчитываться в налоговую инспекцию и уплачивать НДФЛ при продаже имущества по истечении 3-х лет от момента регистрации прав на нее. Список приведен ниже.
   Пример. Вам подарили родители квартиру, при этом не важно, до 01.01.2016 г. или позже - через три года можете ее продать, при этом, не уплачивая НДФЛ и не отчитываясь в налоговые органы.
   Пример. Вы продаете квартиру, которую сами приватизировали. Продать ее, не подавая отчетность по НДФЛ и не уплачивая этот налог, можно будет через 3 года с момента записи в выписке ЕГРП.

Что произойдет, если Вы решите продать квартиру ранее предельного минимального срока? Вам придется отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить НДФЛ 13%. При этом можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 1000000 руб. или вычетом на сумму документально подтвержденных расходов (это те расходы, которые были понесены Вами при покупке этой квартиры)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если Вы продаете квартиру и стоимость продажи окажется намного меньше рыночной стоимости, то в сумму доходов, с которой будет исчислен НДФЛ, войдет 0,7 от кадастровой стоимости имущества, и именно с этой суммы, а не с суммы указанной в договоре, будет исчислен налог.

Пример. Вы продаете квартиру за 4 280 000 руб. именно такая стоимость будет указана в договоре купли-продажи и именно такая сумма будет получена от покупателя. При этом кадастровая стоимость этой квартиры составляет 6 240 000 руб. Значит сумму 6 240 000 руб. умножим на 0,7 и получим 4 368 000 руб. Как видно из примера, 0,7 кадастровой стоимости квартиры (4 368 000 руб.) больше, чем стоимость продажи 4 280 000 руб., значит НДФЛ будет рассчитан со стоимости 4 368 000 рублей.

Если не определена кадастровая стоимость имущества (статья 217.1 п.5 2-ой абзац), тогда не будет сравнения сумм и оплачивать НДФЛ нужно будет только с Вашей договорной с покупателем цены (статья 217.1 п.5 2-ой абзац).

Автор: Ильина Елена