Аутсорсинг бухгалтерских услуг
Акция сегодня: Первый месяц обслуживания - БЕСПЛАТНО!
whatsapp, viber
+7 (495) 661-35-70
пн-пт, с 09:00 до 18:00

Заказчик заплатит НДФЛ и страховые взносы за самозанятого, если его доход, облагаемый НПД, превысил 2,4 млн. руб. Как этого не допустить?

20.03.2019г.

RoomGuru RU

С выходом письма ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 г., в котором прописана обязанность юридического лица исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы за самозанятого, который из-за превышения доход 2,4 млн. руб. лишился права применять специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход — НПД), возникли закономерные вопросы.

Как юридическому лицу отслеживать превышение предела по доходу НПД 2,4 млн. руб.?

Первый вариант - проверить самостоятельно на сайте Федеральной налоговой службы статус налогоплательщика НПД по его ИНН (https://npd.nalog.ru/check-status/) и посмотреть, стоит ли он на учете как самозанятый или нет.
В случае утраты применения статуса самозанятого (при превышении дохода в текущем календарном году 2,4 млн. руб.), налоговая служба автоматически снимет его с учета.

Второй вариант - необходимо каждый раз перед заключением сделки и на день оплаты запрашивать у самозанятого выписку из приложения «Мой налог». На дату запроса она должна быть актуальной.
Получив такую выписку, юрлицо получит представление о доходах самозанятого, что позволит понять, приведут ли дальнейшие оплаты за работу самозанятого к превышению лимита.

Что делать заказчику, если доход по НПД самозанятого исполнителя превысил 2,4 млн руб.?

Например, вы проверили 21.03.2019 г. статус исполнителя, подтвердили, заключили договор (письменно или устно), а оплату осуществили 22.03.2019 г., не перепроверив его статус.
Но на эту дату он уже снят с учета, в связи с превышением порога дохода.
В результате вы теперь должны будете исчислить и уплатить НДФЛ и взносы с перечисленной суммы уже «несамозанятому» гражданину.

Очень внимательно необходимо отслеживать информацию о статусе вашего исполнителя – самозанятого физического лица.

Переложить ответственность на самозанятого в этом случае не получится, потому как в пункте 10 Письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ четко указано что "на юридическое лицо возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты утраты последним права на применение специального налогового режима НПД (в том числе с даты превышения дохода 2,4 млн руб.)."

Переоформлять ранее заключенный договор не нужно, если это не влечет существенных изменений условий договора (последний абзац п.10 Письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@)

К тому же, если вы уже по договору оплатили часть услуг самозанятому, то после снятия его с учета начислять, перечислять НДФЛ и взносы необходимо лишь с оставшейся суммы.

Пример

Стоимость услуг по договору ООО «Летчик» с самозанятым физическим лицом составила 126 000 руб.
ООО «Летчик» оплатило 87 000 руб., при этом у физического лица был статус самозанятого.
Затем статус самозанятого был им утерян, при этом ООО «Летчик» доплатило оставшуюся сумму в 39 000 рублей.
В итоге ООО «Летчик» необходимо начислить и оплатить НДФЛ, а также страховые взносы с 39 000 руб.

С целью исключения неприятных ситуаций у юрлица, вносите в договор пункты о том, что самозанятый обязан предупредить об утрате права на применение специального налогового режима НПД, а также санкций за неинформирование при утрате статуса.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц и ИП - оставьте заявку, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70

Автор: Ильина Елена

RoomGuru RU

Комментарии:

Оставить комментарий:








Получите консультацию по нашим услугам и ответы на возникшие вопросы - просто позвоните нам!

telephone +7(495) 661-35-70


С нами работают

Все клиенты


Нас рекомендуют:

Все отзывы


Календарь


Ставки налогов

НДС:  20%; 10%; 0%
Налог на прибыль:   20%
УСН:   6% (доходы); 15%

Показатели

Ключевая ставка ЦБ: 7,25% (с 26.07.19)
МРОТ (фед): 11280 р. (с 01.01.19)
МРОТ (Москва): 19351 р. (c 01.07.19)
МРОТ (Моск. обл.): 14200 р. (c 01.04.18)
© 2005 - 2019. ООО "Бизнес-Аналитика"
Бухгалтерские услуги для бизнеса
Карта сайта Использование материалов сайта
 
Адрес:м. Пролетарская / Крестьянская застава, м. Таганская / Марксистская, Москва, ул. Воронцовская, д. 35Б корп. 2,
оф. 212
Телефон: +7 (495) 661-35-70
E-mail: info@biznesanalitika.ru