Отчет о движении средств по счетам в банках за пределами РФ

Заказать отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ сейчас!

Уже с сентября 2018 г. происходит автоматический обмен информацией российских налоговых органов с иностранными налоговыми органами по счетам (вкладам) в зарубежных банках физических лиц (физлиц), индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц. Данный обмен осуществляется на основании Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией (МСАА) от 29.10.2014 г. По МСАА предоставляются следующие данные:

В связи с вышеизложенной информацией рекомендуем подавать отчеты резидентам о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Отчет подается в налоговую инспекцию в четко определенные сроки.

Разберем отдельно для каждой категории резидентов.

Отчет о движении денежных средств за рубежом для физических лиц

Физлица – резиденты предоставляют отчетность по движению денежных средств по банковским счетам (вкладам) за рубежом согласно:

• п. 7, п. 8 и п. 9 ст. 12 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Эта обязанность действует с 01.01.2015 г. в результате вступления в силу Федерального закона от 21.07.2014 г. № 218-ФЗ.
• Порядок предоставления отчета (скачать Форму) регламентируется Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 г. № 1365

Отчет (Заказать сейчас!) предоставляют резиденты РФ (в понимании валютного законодательства п. 6 ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ) в налоговую инспекцию по месту регистрации лично или через доверенное лицо, отправляют по почте с описью вложения и уведомлением, также можно отправить через личный кабинет налогоплательщика (при наличии электронной подписи).

Срок подачи отчета (скачать Форму) до 01 июня следующего года.

Пример. Отчет за 2018 г. вы обязаны подать не позднее 01.06.2019 г. и не ранее 01.01.2019 г.

Количество листов № 2 отчета должно соответствовать количеству счетов (вкладов) открытых за рубежом. В листе 2 должны быть указаны сведения об остатке средств на начало отчетного периода, о том, сколько средств было зачислено и списано за отчетный период, и остаток средств на конец отчетного периода (с 01 января по 31 декабря).

В случае если вы открыли счет после 01 января, то отображаете сведения за период с даты открытия счета по 31 декабря отчетного года.

Отчет считается достоверным, если в нем отображена информация в полном объеме. Подтверждающие банковские документы к отчету предоставляются только по требованию налогового органа.

Нарушение порядка предоставления отчета влечет административную ответственность – штраф от 2000 до 3000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Нарушение сроков подачи отчета в налоговую инспекцию влечет ответственность по ч. 6.1 – 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ:

• До 10 дней предупреждение или штрафа в размере от 300 до 500 рублей
• 10 – 30 дней штраф в размере от 1000 до 1500 рублей
• Более 30 дней штрафа от 2500 рублей до 3000 рублей

Внимание! С 01.01.2018 г. физлица, срок пребывания которых на территории РФ составил 183 дня и менее НЕ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии счетов в зарубежных банка и НЕ должны предоставлять отчеты.

Для резидентов РФ (физлиц, ИП и юрлиц) за неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии счетов (вкладов), а также не уведомление об изменении реквизитов этих счетов (вкладов) предусмотрена ответственность п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Отчет о движении средств по счету в банке за пределами РФ для юридических лиц и ИП

Предоставление отчета индивидуальными предпринимателями (ИП) - резидентами и юридическими лицами (организациями) – резидентами регулируется:

• п. 7, п. 8 и п. 9 ст. 12 закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819;

Организация–резидент и ИП–резидент предоставляют в налоговую инспекцию по месту постановке на учет отчет (отчеты) не позднее 30 дней следующих за окончанием квартала. Т.е за 1 квартал 2018 г. отчет должен был быть сдан по 30 апреля 2018 г., за 2-ой квартал по 30 июля 2018 г., за 3 квартал по 30 октября 2018 г., за 4 квартал по 30 января 2019 г.

Заполнить этот отчет (скачать Форму) совершенно не сложно, главное отобразить в нем полную и достоверную информацию. Отчет составляется по каждому открытому счету (вкладу) в банке за пределами РФ, подается в двух экземплярах вместе с подтверждающими банковскими документами (выписки и прочие документы, выдаваемые иностранным банком) по счетам (вкладам). Эти документы подтвердят данные, отраженные в отчете. Копии банковских документов должны быть заверены, а документы на иностранном языке переведены на русский язык и заверены (абз. 3 п. 5 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ).

Отчет предоставляется налоговую инспекцию по месту учета. Можно отправить и почтой с описью и уведомлением о вручении. В случае обнаружения ошибки и/или предоставлении некорректно оформленных банковских документов, налоговая инспекция направит уведомление о необходимости исправления данных в отчете или в документах. В надлежаще оформленном виде отчет и документы предоставляются в течение 10 рабочих дней с момента получения уведомления.

За несвоевременную подачу отчета введена ответственность, которая зависит от срока не предоставления отчета (ч. 6.1-6.3 ст.15.25 КоАП РФ). Также к нарушениям относятся: недостоверность сведений, неполнота заполнения отчета и другие несоблюдения Правил, поименованных в постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 № 819.

За вторичное правонарушение (п. 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ) налагается штраф на юрлиц – от 120000 до 150000 руб., на должные лица – от 12000 до 15000 руб., на граждан – 10000 руб.

За вторичное нарушение порядка представления отчетов (п. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ) налагается штраф на юрлиц – от 400000 до 600000 руб., на должные лица – от 30000 до 40000 руб., на граждан – 20000 руб.

Заказать подготовку отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ сейчас!

Также интересно:

Доход с процентов по вкладу (депозиту) в иностранном банке. Как отчитаться? Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты

Автор: Ильина Елена