Подтверждаем статус контрагента-самозанятого, чтобы избежать оплаты НДФЛ и страховых взносов при утрате им статуса плательщика НПД

Сначала напомним, что самозанятый гражданин является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Налог с поступлений денежных средств самозанятого от физических лиц составляет 4%, а с поступлений от юридических лиц налог составляет 6%.

Юридическому лицу необходимо доказать, что работы и услуги ему оказывал не обычный гражданин, а самозанятый, т.к. если работы и услуги оказывал самозанятый, то юридическое лицо не оплачивает НДФЛ и страховые взносы, а принимает всю сумму в расходы организации. В итоге юридическому лицу надо в договоре с самозанятым обязательно прописать, что этот самозанятый является плательщиком НПД, а также получить от самозанятого справку о постановке на учет (регистрации) физического лица в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае организация не будет являться плательщиком налогов за контрагента–физическое лицо.

Самозанятый гражданин может без труда сформировать такую справку (форма КНД 1122035) в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», который находится на сайте ФНС России. Также данная справка может понадобиться и для банка в случае вопросов о происхождении поступивших средств на счет гражданина.

Если вам (самозанятому гражданину) потребуется справка о состоянии доходов (расчетов) по налогу (форма КНД 1122036), то ее можно сформировать тоже в указанных выше приложениях.

Справки подписываются электронной подписью ФНС и заверять их, приходя в Инспекцию ФНС, не нужно.

При этом, наличие даже самых свежих справок не гарантирует того, что самозанятый не потеряет статус плательщика НПД по причине превышения лимита дохода. Ведь после получения справки и до получения оплаты от вас он может получить платеж от другого контрагента и потерять статус самозанятого, если его доход превысил 2,4 млн. рублей. Как в этом случае начислить налоги - см. в статье от 20.03.2019.

Комплексное бухгалтерское обслуживание специалистами компании "Бизнес-Аналитика" - верный путь к цивилизованной бухгалтерии без штрафов и пени. Оставьте заявку на сайте, или узнайте цену по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Ильина Елена