Огромная благодарность компании Бизнес-Аналитика! Благодаря вашим усилиям по составлению бизнес-плана наша строительная компания вышла на новый уровень. Мы получили крупный заказ на возведение ...
Валентин К.
ООО "Отель Девелопмент"
11.03.2019г.
О представительских расходах сказано в пункте 2 статьи 264 НК РФ.
Все, что необходимо для приема представителей других организаций в целях установления взаимовыгодного сотрудничества и продолжения работы с уже действующими компаниями, относят к представительским расходам.
Конкретно, в представительские расходы можно включить буфетное обслуживание (ресторанное обслуживание), оплату услуг переводчиков, транспортную доставку представителей организаций к месту проведения приема.
Представительские расходы могут быть включены в состав расходов по налогу на прибыль в отчетном (налоговом) периоде в размере не более чем 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период.
Если компания работает на УСН 15%, то включить в расходы сумму представительских расходов невозможно, т.к. представительские расходы не поименованы в перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Однако расплатиться за прием представителей и возместить произведенные расходы можно, при этом из состава налогооблагаемых расходов сумму представительских расходов необходимо исключить.
Согласно последнему письму Минфина № 03-03-06/1/3120 от 22.01.2019 г., в составе представительских расходов могут быть и спиртные напитки, ведь конкретный состав расходов нормами НК РФ не установлен.
Внимание! Письмо послужило ответом на конкретный вопрос, а не было направлено для широкого круга лиц или для исполнения налоговыми органами, это необходимо учитывать при принятии решения.
До начала запланированного мероприятия необходимо составить Приказ об осуществлении представительских расходов на фирменном бланке организации, а также смету.
Приказ № 7-П
г. Москва
18 февраля 2019 г.
В целях обсуждения договора между сотрудниками ООО «Столы и стулья» и ООО «Альфа и Бета».
ПРИКАЗЫВАЮ:
С Приказом ознакомлена _______________ /Семенова А. А./
Генеральный директор _____________/Зосимов Б. Е./
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
СМЕТА
представительских расходов
на проведение мероприятия по Приказу № 7-П от 18.02.2019 г.
1. Проведение переговоров в ресторане «Пражечка» на сумму 2 880 (две тысячи восемьсот восемьдесят) рублей.
Генеральный директор _____________/Зосимов Б. Е./
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
После проведения мероприятия с представителями организации необходимо составить отчет о представительских расходах и приложить подтверждающие документы. В нашем случае это чек из ресторана. Кроме этого, подотчетное лицо должно отчитаться за израсходованные средства - необходимо составить авансовый отчет.
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ООО «Альфа и Бета»
«22» февраля 2019 г.
Зосимов Б. Е. /____________/
(Ф.И.О.) (подпись)
ОТЧЕТ
о приеме представителей (о представительских расходах) из компании ООО «Столы и стулья»
Дата проведения: 20 февраля 2019 г.
Место проведения: Ресторан «Пражечка», г. Москва, ул. Маршала Василевского, д. 17
Представители от приглашенной организации ООО «Столы и стулья»:
Генеральный директор Лодочкин И. В.
Исполнительный директор Васечкин В. А.
Коммерческий директор Валентова А. Г.
Участники организации ООО «Альфа и Бета»
1. Генеральный директор Зосимов Б. Е.
2. Администратор Семенова А. А.
Тема переговоров:
1. Обсуждение деталей договора № 13А от 01.02.2019 г.
2. Решение вопросов по делегированию полномочий.
3. Назначение ответственных лиц от каждой компании.
Программа приема:
13.20 – 16.45 Переговоры в ресторане «Пражечка»
Сумма: 2 880 (две тысячи восемьсот восемьдесят) рублей.
Итоги переговоров: переговоры проведены, ответственные назначены, полномочия делегированы
«22» февраля 2019 г.
Генеральный директор _____________/Зосимов Б. Е./
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Представительские расходы не нужно облагать ни налогом на доходы физических лиц, ни страховыми взносами, ведь физические лица, участвующие в мероприятии, выполняют при этом свои трудовые обязанности.
Остались вопросы? Запишитесь на консультацию бухгалтера, или узнайте стоимость ежемесячного бухгалтерского обслуживания. Оставьте заявку, или позвоните по тел: (495) 661-35-70
Автор: Ширяева Наталья
Получите консультацию по нашим услугам и ответы на возникшие вопросы - просто позвоните нам!
+7(495) 661-35-70
Календарь
Ставки налогов
НДС: 20%; 10%; 0%
Налог на прибыль: 20%
УСН: 6% (доходы); 15%
Показатели