Бухгалтерские услуги для бизнеса
Нужна помощь? Мы на связи!
+7 (495) 661-35-70 пн-пт, с 09:00 до 18:00

Торговый сбор

07.12.2017г.

С 01 июля 2015 года на территории г. Москва был введен Торговый сбор. Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность на объектах осуществления торговли.

Объект осуществления торговли: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор, в отношении розничных рынков - объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.

Торговля - вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Периодом обложения сбором признается квартал.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган. Плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство. Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

КБК для уплаты торгового сбора на территории г. Москвы следующие:

Код бюджетной классификации
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 05 05010 02 1000 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу) 182 1 05 05010 02 2100 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу) 182 1 05 05010 02 2200 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) 182 1 05 05010 02 3000 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (прочие поступления)* 182 1 05 05010 02 4000 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) 182 1 05 05010 02 5000 110

Ставки сбора установлены Законом г. Москвы, находятся по ссылке.

Также в Законе г. Москвы в статье 2 и 3 можно найти и льготы по уплате торгового сбора. Например, не уплачивают торговый сбор предприниматели, торгующие на ярмарках выходного дня, на территории розничных рынков, в кинотеатрах, музеях, цирках.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если у Вас есть льгота по торговому сбору, подать уведомление о торговом сборе Вы все равно обязаны, просто в уведомлении указываете ссылку на льготу.

Итак, для регистрации по объекту торгового сбора необходимо:

  1. Подготовить и подать уведомление о торговом сборе в течение 5 дней после начала торговли
  2. Получить свидетельство о постановке на учет через 5 дней после подачи уведомления
  3. Оплатить сумму торгового сбора не позднее чем через 25 дней после окончания квартала, в котором было подано уведомление о торговом сборе

Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, либо Вы закрываете торговую точку, необходимо также сообщить в налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика торгового сбора, также не позднее 5 дней с момента внесения изменений или закрытия торговой точки. При внесении изменений необходимо заполнить такое же уведомление как и при открытии торгового сбора. Если точка закрывается, то заполняете следующее уведомление на закрытие.

Как торговый сбор влияет на уменьшение налогов при разных системах налогообложения

  1. Общая система налогообложения. В пункте 19 статьи 270 НК РФ сказано, что торговый сбор нельзя включить в сумму расходов по налогу на прибыль, однако его можно вычесть из суммы самого налога на прибыль, это указано в статье 286 пункта 10. При этом уменьшить можно только налог на прибыль, подлежащий уплате в региональный бюджет по ставке 17%. Обязательно должно быть уведомление о торговом сборе. Если Вы ИП и уплачиваете НДФЛ, то уменьшить сумму налога на доходы физических лиц сможете на торговый сбор, если Вы зарегистрированы как ИП на территории г. Москвы, деятельность осуществляете на территории г. Москвы и оплачиваете НДФЛ в бюджет г. Москвы.
  2. Упрощенная система налогообложения 6%. Торговый сбор полностью вычитается из суммы налога по УСН строго по данной торговой точке при условии наличия уведомление о торговом сборе и уплате в один и тот же бюджет (п. 8 статьи 346.21 НК РФ). Таким образом, если у Вас несколько торговых точек и только одна на территории г. Москвы, то уменьшить сумму налога УСН на торговый сбор, возможно будет только по одной торговой точке по г. Москве. Внимание! Если у Вас разные виды деятельности, Вам необходимо вести раздельный учет (Письма Минфина России от 23.07.2015 N 03-11-09/42494 и ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233)
  3. Упрощенная система налогообложения 15%. Торговый сбор входить в сумму расходов (но не налога). (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 и Письмо Минфина России от 23.07.2015 N 03-11-09/42494). Кроме того, если у Вас торговый сбор платится по месту нахождения обособленного подразделения (например, обособленное подразделение открыто на территории г. Москва), а сама головная организация находится в другом регионе Вы все равно сможете включить сумму торгового сбора в расходы по УСН.
  4. Патентная система налогообложения для ИП. Торговый сбор не уплачивается.
  5. Единый сельскохозяйственный налог. Торговый сбор не уплачивается.

За опоздание с подачей уведомления о торговом сборе компанией, которая пользуется льготой, штраф составит 200 рублей. В том случае, если будет обнаружено, что компания ведет деятельность без постановки на учет в качестве плательщика сбора, то штраф составит 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей (статья 116 НК РФ).

Наша компания готова проконсультировать Вас по вопросам, связанным с торговым сбором. Также, если Вам необходимо подготовить и сдать уведомление о торговом сборе, внести изменения или сняться с учета в качестве плательщика торгового сбора, обращайтесь. Стоимость услуги составляет 3000 рублей.

Автор: Ширяева Наталья

Комментарии:

Оставить комментарий:








Если выхотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

telephone +7(495) 661-35-70

С нами работают

Все клиенты

Нас рекомендуют:

Все отзывы

Календарь

Ставки налогов

НДС:  18%; 10%; 0%
Налог на прибыль:   20%
УСН:   6% (доходы); 15%

Показатели

Ключевая ставка ЦБ: 8,25%
МРОТ (фед): 7800 руб.
МРОТ (Москва): 18742 руб.
МРОТ (Моск. обл.): 13750 руб.
© 2005 - 2017. ООО "Бизнес-Аналитика"
Бухгалтерские услуги для бизнеса
Карта сайта
Адрес: м. Пролетарская, Москва, ул. Воронцовская,
д. 35Б корп. 2, оф. 212
Телефон: +7 (495) 661-35-70
E-mail: info@biznesanalitika.ru