Бухгалтерские услуги для бизнеса
Акция сегодня: Бухгалтерское обслуживание ИП за 7500 в квартал!
Нужна помощь? Мы на связи!
+7 (495) 661-35-70 пн-пт, с 09:00 до 18:00

Получили уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по Расчету 6-НДФЛ? Ваши действия.

09.07.2018г.

Отчетность 2 квартала 2018 г. началась с получения уведомления о вызове налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений по расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г.

В чем суть вопроса? Налоговая инспекция просит дать пояснения по вопросу «Расхождения в суммах исчисленного (стр.40) и удержанного (стр.70) налога в Расчете 6-НДФЛ». Скан такого письма можно прочитать ниже.



Хотелось бы отметить, что у большинства наших клиентов, находящихся на бухгалтерском обслуживании, данные показатели не будут совпадать, т.к. заработная плата начисляется последним днем месяца (смотрим пункт 2 статьи 223 НК РФ). А вот выплачиваться заработная плата должна не реже чем каждые полмесяца (это согласно статье 136 ТК РФ). Причем дата выплаты заработной платы может быть любой, не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Т.е. по сути, мы имеем полное право выплатить заработную плату после даты начисления в любой день до 15 числа следующего месяца. Такие сроки выплаты, конечно же, прописываем в правилах внутреннего трудового распорядка или Трудовом договоре. Таким образом, сумма исчисленного налога не будет совпадать с суммой удержанного налога, если день выплаты не происходит в последний день месяца, а приходится на любой день (до 15 числа) следующего месяца.

Пояснения очевидны. В ответ на уведомление сообщаем, что заработная плата начисляется последним днем месяца, а датой выплаты заработной платы согласно Трудовому договору является 06 число месяца следующего за месяцем начисления. В связи с этим по строке 40 Раздела 1 сумма исчисленного налога, которая составила 200 000 рублей, не будет совпадать с суммой удержанного налога по строке 70 Раздела 1, которая составила 150 000 рублей, на 50 000 рублей. Данная сумма в 50 000 рублей – это сумма налога на доходы физических лиц, начисленная за март 2018 г., но перечисленная в бюджет 06 апреля 2018 г., т.к. именно 06 апреля 2018 г. заработная плата была выплачена сотрудникам компании. Данная сумма налога будет отражена в расчете 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 г.

Уведомления подготовлены, но дело в том, что в данном случае налогоплательщика вызывают в налоговый орган. Нам очень долго не удавалось дозвониться по указанным номерам. В итоге дозвонившись, инспектор ответил, что налогоплательщику являться нет необходимости, достаточно будет дать ответ на уведомление в письменном виде.

Если Ваша компания получила подобное требование, готовьтесь грамотно на него ответить. Скорее всего, дозвонившись до инспектора Вам будет дан ответ, что явка не нужна, ведь время и дата не указаны.

Интересует бухгалтерское обслуживание? Звоните по телефонам, приходите на консультацию!

Автор: Ширяева Наталья

Комментарии:

Оставить комментарий:








Если выхотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

telephone +7(495) 661-35-70

С нами работают

Все клиенты

Нас рекомендуют:

Все отзывы

Календарь

Ставки налогов

НДС:  18%; 10%; 0%
Налог на прибыль:   20%
УСН:   6% (доходы); 15%

Показатели

Ключевая ставка ЦБ: 7,25%
МРОТ (фед): 11163 руб. (с 01.05.18)
МРОТ (Москва): 18742 руб.
МРОТ (Моск. обл.): 13750 руб.
© 2005 - 2018. ООО "Бизнес-Аналитика"
Бухгалтерские услуги для бизнеса
Карта сайта
 
Адрес: м. Пролетарская / Крестьянская застава, м. Таганская / Марксистская, Москва, ул. Воронцовская, д. 35Б корп. 2, оф. 212
Телефон: +7 (495) 661-35-70
E-mail: info@biznesanalitika.ru