Аутсорсинг бухгалтерских услуг
Акция сегодня: Первый месяц обслуживания - БЕСПЛАТНО!
whatsapp, viber
+7 (495) 661-35-70
пн-пт, с 09:00 до 18:00

Какие организации и ИП на ЕСХН освобождены от НДС в 2019 г.

news
news

28.01.2019г.

Организации и ИП, применяющие ЕСХН с 01.01.2019 г., уплачивают НДС.

Условия освобождения плательщиков ЕСХН от уплаты НДС

Согласно письму Минфина РФ от 14.01.2019 № 03-07-15/775 освобождение сельскохозяйственных производителей от исчисления и уплаты НДС возникает при соблюдении следующих условий (абзац второй п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ):

  1. если у организации или ИП доход от ведения деятельности, к которой применяется данная система налогообложения (ЕСХН), за предшествующий налоговый период (календарный год ст. 346.7 НК РФ) без учета налога не превысил 100 млн. руб. за 2018 г. В последующие годы: 90 млн. руб. за 2019 г., 80 млн. руб. за 2020 г., 70 млн. руб. за 2021 г., 60 млн. руб. за 2022 г. и последующие года;
  2. при условии перехода указанных лиц на уплату ЕСХН в одном и том же календарном году.

Если налогоплательщик ЕСХН реализует подакцизные товары, то получить освобождение от НДС будет нельзя – это прописано в пункте 2 ст. 145 НК РФ.

Уведомление об использовании плательщиками ЕСХН права на освобождение от НДС

Помимо вышеуказанных условий, налогоплательщики (указанные в абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ) обязаны предоставить в инспекцию ФНС по месту своего учета письменное уведомление, составленное в произвольной форме или по форме согласно приложению к письму Минфина РФ от 14.01.2019 № 03-07-15/775.

Внимание! После вступления в силу приказа Минфина от 26.12.2018 г. № 286н «Об утверждении форм уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислений и уплатой налога на добавленную стоимость», которым предусмотрена специальная форма уведомления, необходимо будет применять именно эту форму. На сегодняшний день приказ - в Минюсте на государственной регистрации. Пока можно воспользоваться следующей формой (скачать).

Сроки подачи уведомления

На основании п. 3 ст. 145 НК РФ уведомление предоставляется с 1 по 20 число включительно месяца, с которого вы начали применять право на освобождение от НДС.

Например, с января 2019 г. вы решили воспользоваться правом на освобождение от исчисления и уплаты НДС (при соблюдении условий, указанных выше). В этом случае вы обязаны подать уведомление до 21 января (т.к. 20 января – выходной день), т.е. 20 января последний день подачи в Инспекцию ФНС по месту учета.

Если вы не успели подать уведомление в январе, то вы обязаны начислить на весь доход НДС и уплатить его, а также составлять счет-фактуры, вести книги покупок и продаж, подавать декларацию по НДС по электронным каналам связи.

Но с февраля можно воспользоваться освобождением от НДС, при этом не забыв подать до 21 (т.к. 20 февраля – выходной день) февраля уведомление. Также установлено п. 8 ст. 145 НК РФ, что суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, принятые налогоплательщиком к вычету до применения права на освобождение, но не использованные для указанных операций необходимо восстановить в последнем налоговом периоде перед началом использования освобождения.

В случае, если организация или ИП начинает применять освобождение со второго или третьего месяца квартала, то восстановление суммы НДС производится в налоговом периоде, начиная с которого используется право на освобождение. Т.е. в феврале вы начали применять освобождение, а значит, в феврале вы и должны восстановить НДС, принятый к вычету, «но не использованный для указанных операций».

Отказ плательщиков ЕСХН от освобождения от уплаты НДС

Абзацем 2 п. 4 ст. 145 НК РФ введено ограничение при отказе от освобождения от уплаты НДС, а именно: организации и ИП, уплачивающие ЕСХН, применившие право на освобождение от НДС, не могут отказаться от права на освобождение в дальнейшем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с абз. п. 5 ст. 145 НК РФ (реализация подакцизных товаров и превышения порога дохода).

С месяца, в котором произошла утрата права на освобождения необходимо на доход начислить и уплатить НДС в бюджет.

Рекомендуем заранее рассчитать какой режим более выгоден для вас.

Узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания для вашей компании - позвоните нам по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Ширяева Наталья

Комментарии:

Оставить комментарий:








Получите консультацию по нашим услугам и ответы на возникшие вопросы - просто позвоните нам!

telephone +7(495) 661-35-70

С нами работают

Все клиенты

Нас рекомендуют:

Все отзывы

Календарь

Ставки налогов

НДС:  20%; 10%; 0%
Налог на прибыль:   20%
УСН:   6% (доходы); 15%

Показатели

Ключевая ставка ЦБ: 7,5% (с 17.06.19)
МРОТ (фед): 11280 р. (с 01.01.19)
МРОТ (Москва): 18781 р. (c 01.11.18)
МРОТ (Моск. обл.): 14200 р. (c 01.04.18)
© 2005 - 2019. ООО "Бизнес-Аналитика"
Бухгалтерские услуги для бизнеса
Карта сайта Использование материалов сайта
 
Адрес:м. Пролетарская / Крестьянская застава, м. Таганская / Марксистская, Москва, ул. Воронцовская, д. 35Б корп. 2,
оф. 212
Телефон: +7 (495) 661-35-70
E-mail: info@biznesanalitika.ru