Налог на самозанятых граждан (налог на профессиональный доход) с 2019 г.

Данный налог регламентирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)". Уже в названии закона указаны территории, где будет происходить эксперимент, а длиться он будет с 01.01.2019 г. по 31.12.2028 г. включительно.

Профессиональный доход

Для начала разберем, что же это профессиональный доход. Определение нам дает п. 7 ст. 2 Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ) «профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества».

Кто может воспользоваться спецрежимом "Налог на профессиональный доход"

Этим спецрежимом могут воспользоваться физлица и ИП, ведущие свою профессиональную деятельность на территориях, указанных в законе, котрые не имеют работников (ограничений насчет помощников по гражданско - правовому договору в законе нет). Также нет ограничений по совмещению с работой по трудовому договору, но не забудьте, разграничить доходы, с заработной платы за вас все налоги платит работодатель.

Не смогут воспользоваться данным режимом (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

1. лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировки;
2. лица, перепродающие товары (исключение – личные вещи) и имущественные права;
3. лица, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
4. лица, у которых есть сотрудники;
5. лица, ведущие посредническую деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
6. лица, осуществляющие доставку товара, с приемом (передачей) платежей в интересах третьих лиц. Исключение – оказание такой услуги с применением кассового аппарата, зарегистрированного продавцов товара;
7. лица, получившие доход в текущем календарном году более 2,4 млн. руб.

А в статье 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ поименованы доходы, которые к спецрежиму не относятся (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Особенности налога на профессиональный доход

Во-первых: не надо регистрировать онлайн кассу и тратить на это немало денег.

Расчеты с клиентами проводятся через программу «Мой налог», там же формируется чек для покупателя и информация направляется в налоговую инспекцию. Чек необходимо передать покупателю в электронной форме или на бумажном носителе п.4 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ), так, например, организации и ИП не смогут принять в расходы покупку без чека.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) есть уточнение: касса не потребуется только для доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Ставка налога составит:

• 6%, если физическое лицо реализует товар (работу, услугу) индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам и
• 4%, если физическое лицо реализует товар (работу, услугу) другим физическим лицам.

Инспекция исчислит налог и пришлет уведомление до 12-го числа следующего месяца на оплату (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Например, доход самозанятого физического лица в январе 2019 г. составил 100 тыс. руб., налог составит 4 тыс. руб. (100 тыс. руб. *4%), не позднее 25 февраля надо заплатить налог.

Если сумма налога составит менее 100 руб., то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Во вторых: не надо регистрироваться в качестве ИП (п. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Во третьих: не надо сдавать декларации (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В четвертых: не надо уплачивать:

• НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход, вы платите 4% (6% если реализуем ИП и юр. лицам) вместо 13%. (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
• НДС (кроме подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией) (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
• Страховые взносы (можете перечислить их добровольно, если захотите) (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В пятых: предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Штрафные санкции

Для зарегистрированных самозанятых будет предусмотрен штраф, если они не передадут данные о полученном доходе в налоговую через приложение «Мой налог». Первый составит 20% от непереданной суммы. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев после первичного нарушения, штраф составит 100% всей суммы нарушения (п. 3 ст. 1 Закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ).

И все же, учитывая экспериментальность этого закона, глава ФНС предложил не штрафовать самозанятых первый год, Владимир Путин с предложением согласился. Как же на самом деле все будет происходить, мы увидим в 2019 году.

Помощь в заполнении 3-НДФЛ (в т.ч. для получения налогового вычета) заказать сейчас→

Звоните по тел.:(495) 661-35-70, записывайтесь на консультацию бухгалтера!

Также интересно:

Как заработать страховую пенсию самозанятому гражданину

Автор: Ильина Елена