НДС при возврате товара в 2019 году. Корректировочный счет-фактура

Возврату товара с 01 января 2019 года посвящен пункт 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.

ФНС России с 01 января 2019 года при возврате товара, будь то качественный (уже принятый на учет покупателем) или некачественный (бракованный) товар, рекомендует продавцу выставлять корректировочный счет-фактуру. Причем независимо от того в какое время данный товар был отгружен (в 2018 году или в 2019 году).

При возврате товара поставщику от покупателя необходимо получить документ, который будет являться основанием для возврата, например, соглашение. Кроме этого, покупатель должен также составить товарную накладную ТОРГ-12. С 01 января 2019 года при возврате качественного товара покупатель счет-фактуру не составляет, это делает продавец путем выставления корректировочного счета-фактуры.

С 01 января 2019 года в 1С Бухгалтерия 8.3 возврат товара необходимо отражать документом «Корректировка реализации».

Обратите внимание! Если покупатель будет возвращать товар за 2018 год в 2019 году, то в документе корректировка реализации необходимо обязательно поставить галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки» на вкладке «Расчеты». Выручка прошлого 2018 года корректироваться не будет, а в месяце возврата этого товара в 2019 году продавец признает убыток прошлых лет, выявленный в текущем году.

Будут сформированы проводки:

Д 41 К 91.01 на сумму корректировки реализации товаров
Д 91.02 К 62.01 на сумму корректировки реализации
Д 19.09 К 91.01 на сумму НДС.

Продавец должен будет выставить корректировочный счет-фактуру. Пример такого документа представлен ниже.

Сумма НДС, в нашем примере это 1 440 рублей, попадет в книгу покупок.

При формировании книги покупок в 1С Бухгалтерия 8.3 будет сформирована проводка Д 68.02 К 19.09.

Позвоните по тел.: (495) 661-35-70 - рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании!

Автор: Ширяева Наталья