Бухгалтерские услуги для бизнеса
Акция сегодня: Бухгалтерское обслуживание ИП за 7500 в квартал!
Нужна помощь? Мы на связи!
+7 (495) 661-35-70 пн-пт, с 09:00 до 18:00

Создаем резерв на ремонт основных средств (ОС) (текущий и дорогостоящий) в 2018 г. Порядок расчета. Необходимые документы.

news
news

12.06.2018г.

Наши клиенты, пользующиеся бухгалтерскими услугами, интересуются вопросами создания резерва на ремонт ОС. Их интерес в возможности равномерного уменьшения налога на прибыль до момента осуществления самого ремонта, особенно дорогостоящего. Предлагаем кратко ознакомиться с этапами расчета сумм, подлежащих включению в резерв на ремонт ОС и решить для себя действительно ли выгодного для вашей компании его создание.

Текущий ремонт

ВАЖНО! Если организация существует менее трех лет, резерв не ремонт ОС пока создать не сможем!
  1. Считаем первоначальную стоимость всех основных средств на первое число налогового периода, в котором создаем резерв на ремонт ОС (п. 1)
  2. Готовим смету на ремонт ОС на год (п. 2)
  3. Рассчитываем фактические расходы на ремонт основных средств за предыдущие 3 года (п. 3)
  4. Рассчитываем фактические расходы на ремонт ОС за год, т.е. п.3 делим на 3 года (п. 4)
  5. Сравниваем п. 2 и п. 4. Включить в предельную сумму резерва на ремонт ОС можно п.4, но при условии, что он не больше п. 3, если п.3 меньше п. 4, включаем п. 3
  6. Считаем норматив отчислений как п. 5 поделенный на п.1 умножить на 100% (т.е. п.5 / п. 1 x 100%) (п. 6)
  7. Будем ежеквартально (или ежемесячно) списывать сумму как п.1 умножить на п. 6 и поделить на 4 (поквартально) (или на 12 помесячно) (т.е. п.6 / п.4 / 4 (12))
  8. Фактические затраты на ремонт ОС списываются за счет резерва
  9. По итогам года сравниваем фактические затраты на ремонт ОС и сумму резерва на ремонт ОС. Если сумма резерва меньше суммы затрат – разница – прочие расходы. Если сумма резерва больше суммы затрат – разница – внереализационные доходы и уплата с них налога на прибыль.
Пример
  1. Первоначальная стоимость ОС 1000000 рублей
  2. Смета на ремонт 50000 рублей
  3. Фактические расходы на ремонт ОС за предыдущие 3 года 81000 рублей
  4. Фактические расходы на ремонт ОС за год 81000/3=27000 рублей
  5. Расчет ведем исходя из суммы 27000 рублей
  6. Норматив отчислений 27000/1000000*100% = 2,7%
  7. 1000000*2,7%/4 = 6750 рублей списываем ежеквартально (при ежемесячном списании 2250 рублей)

Дорогостоящий ремонт

ВАЖНО! Не должен был проводиться в последние 3 года и организации более 3 лет.
  1. Создаем смету на дорогостоящий ремонт ОС (п.1)
  2. Создаем график ремонта (указываем количество лет между дорогостоящими ремонтами) (п.2)
  3. Считаем сумму отчислений в резерв ежеквартально (ежемесячно) как п. 1 поделить на п. 2 и поделить на 4 квартала (12 месяцев)
  4. Сумму не использованного в текущем году резерва переносим на следующий год
  5. По истечении срока запланированного дорогостоящего ремонта, сумму резерва на ремонт ОС, который не был использован, восстанавливаем и принимаем в доход, соответственно платим налог на прибыль. В случае если сумма затрат превышает сумму резерва, то разницу включаем в прочие расходы.
Пример
  1. Смета на ремонт 1000000 рублей
  2. График ремонта – каждые 5 лет
  3. 1000000/5/4 (12) = 50000 рублей при ежеквартальном списании (16666,67 рублей при ежемесячном списании)
Нужно знать!
  1. Все расходы, которые увеличивают первоначальную стоимость ОС, а это модернизация, реконструкция – к дорогостоящему ремонту не относим.
  2. Для дорогостоящего ремонта, резерв необходимо создавать на несколько лет. Одного налогового периода для накопления средств на ремонт недостаточно – так считают налоговики.
  3. При создании резерва все фактические затраты на ремонт списывать на расходы уже нельзя. Расходы на ремонт теперь только за счет резерва. Разницу считаем только по итогам налогового периода.

Итак, мы кратко рассказали об основных моментах, касающихся создания резерва на ремонт ОС. Если Вы решили создавать резерв на ремонт ОС, обязательно основные моменты его создания закрепите в учетной политике.

Если Вас интересует бухгалтерское обслуживание, обращайтесь по телефонам, указанным на сайте.

Автор: Ширяева Наталья

Комментарии:

Оставить комментарий:

Добавление комментариев закрыто.

Если выхотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

telephone +7(495) 661-35-70

С нами работают

Все клиенты

Нас рекомендуют:

Все отзывы

Календарь

Ставки налогов

НДС:  18%; 10%; 0%
Налог на прибыль:   20%
УСН:   6% (доходы); 15%

Показатели

Ключевая ставка ЦБ: 7,25%
МРОТ (фед): 11163 руб. (с 01.05.18)
МРОТ (Москва): 18742 руб.
МРОТ (Моск. обл.): 13750 руб.
© 2005 - 2018. ООО "Бизнес-Аналитика"
Бухгалтерские услуги для бизнеса
Карта сайта
 
Адрес: м. Пролетарская / Крестьянская застава, м. Таганская / Марксистская, Москва, ул. Воронцовская, д. 35Б корп. 2, оф. 212
Телефон: +7 (495) 661-35-70
E-mail: info@biznesanalitika.ru