Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2018 г.

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль для организаций и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, налога на имущества, за исключением имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и налога на добавленную стоимость за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Получается, что при упрощенной системе налогообложения организация или индивидуальный предприниматель платит только налог УСН (налог по упрощенной системе налогообложения). Все остальные налоги платятся только при наличии объекта налогообложения.

Например:

• транспортный налог, только при наличии транспортного средства
• налог на имущество, только при наличии недвижимого имущества, которое подлежит налогообложению по кадастровой стоимости
• земельный налог, только при наличии земельного участка
• НДС, только при ввозе товаров на территорию РФ или при оказании (получении) услуг от иностранных организаций, а также уплачиваемого по договору простого товарищества.

Все зарплатные налоги по сотрудникам уплачивается по тем же ставкам и в те же сроки, как и при общем режиме налогообложения.

Применять упрощенную систему могут организации и индивидуальные предприниматели, доход которых по итогам 9 месяцев года не превышает 112,5 млн. рублей. Также доход по итогам года не должен превышать 150 млн. рублей. Такие правила действуют и на 2018 год.

В пункте 3 статьи 346.12 НК РФ перечислены организации, не имеющие права применять упрощенную систему налогообложения, сюда относятся компании, имеющие филиалы и представительства, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых и другие.

Организация и индивидуальный предприниматель имеет право выбрать объект налогообложения, которым могут быть либо доходы (это все поступления на расчетный счет или в кассу организации от покупателей, а также внереализационные доходы), либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

В случае если объектом налогообложения приняты доходы, ставка налога устанавливается в размере 6%, если объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка налога устанавливается в размере 15%.

При УСН организации и индивидуальные предприниматели учитывают все полученные доходы от предпринимательской деятельности кассовым методом, т.е. днем получения дохода считается дата поступления денежных средств на расчетный счет либо в кассу. Порядок определения расходов прописан в статье 346.16 НК РФ, перечень расходов является закрытым.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Данная книга утверждена приказом Минфина РФ N 135н от 22.10.2012 г. «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог рассчитывается поквартально и уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Декларация сдается индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если организация находится на упрощенной системе налогообложения, она обязана вести бухгалтерский учет и по итогам года сдавать бухгалтерскую отчетность.

Индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, если он ведет учет своих доходов по упрощенной системе налогообложения.

Наша компания оказывает бухгалтерские услуги организациям и ИП, которые работают на упрощенной системе налогообложения. Звоните и вставайте на бухгалтерское обслуживание!