Порядок отражения в декларации неподтвержденного экспорта в страны ЕАЭС в 2020 году

В ситуации, когда экспорт не подтвержден в течение 180 календарных дней, необходимо действовать следующим образом.

1. Начислить НДС (по ставке 10% или 20%) и выписать счет-фактуру в одном экземпляре на 181 день с момента реализации товара. Счет-фактуру выписываем в текущем квартале, когда не смогли собрать комплект документов для подтверждения ставки.
2. Счет-фактуру регистрируем дополнительным листом в книге продаж Приложения 1 Раздела 9 и указываем этот счет-фактуру в уточненной Декларации по НДС в том квартале, когда была отражена первоначальная реализация по ставке 0% в страны ЕАЭС.
3. В то же время в Разделе 6 уточненной Декларации по НДС за тот квартал, когда была отражена первоначальная реализация по ставке 0% в страны ЕАЭС, отражаем налоговую базу и сумму исчисленного НДС

Для того чтобы отразить эти операции в 1С необходимо заполнить документ Подтверждение нулевой ставки. В указанном документе выбираем документ реализации, который не подтвержден, и в Событии указываем, что не подтверждена ставка 0%. Формируются проводки Дебет 68.22 «НДС по экспорту к возмещению» Кредит 68.02 «НДС» и далее Дебет 91.02 Кредит 68.22 «НДС по экспорту к возмещению». Далее эти данные попадают книгу продаж записью дополнительного листа и отражаются в уточненной декларации по НДС в разделе 6.

Так, например, если реализация товара в страны ЕАЭС произошла 17 января 2020 года и не была подтверждена, то необходимо выставить счет-фактуру 15 июля 2020 года, отразив эту операцию в 1С документом Подтверждение нулевой ставки в 3 квартал 2020 г. Далее необходимо подготовить уточненный расчет по НДС за 1 квартал 2020 года, в котором проверить запись Приложения 1 Раздела 9. В этой же декларации должен быть заполнен и Раздел 6, в котором должна быть отражена доначисленная сумма НДС.

Мы оказываем качественные бухгалтерские услуги ООО, ИП в Москве. Гарантируем защиту от штрафов и пени.
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Ширяева Наталья