Единый налоговый счет и единый налоговый платеж ИП с 01 января 2023 г. Какие сейчас возникают вопросы

Мы уже рассказывали о введении единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) с 01 января 2023 г. Сегодня хотелось бы поговорить о том, какие нюансы возникнут у Индивидуального предпринимателя с 01 января 2023 г. в связи с введением ЕНС и ЕНП.

Необходимость отправки уведомлений для ИП с 01 января 2023 г.

С 01 января 2023 г. у предпринимателей появится новая обязанность подавать уведомления об исчисленных налогах в случае наличия и осуществления авансовых платежей. Это касается налога по упрощенной системе налогообложения, а также страховых взносов и НДФЛ, которые ИП-работодатель уплачивает за сотрудников.

Суть в том, что с 01 января 2023 г. все налоги будут уплачиваться одним общим платежом по утвержденным реквизитам. Пример платежного поручения на Единый налоговый счет налоговая инспекция разместила на своем сайте. Посмотреть пример можно ниже.

Осуществляя платеж на ЕНС, предприниматель пополнит свой налоговый счет, но на конкретный налог пока эта сумма НЕ попадет. Налоговая инспекция сможет распределить этот платеж, когда предпринимать либо отправит декларацию, либо уведомление.

С 01 января 2023 г. установлен единый срок:

• сдачи отчетности, а значит уведомлений и деклараций - это 25 число месяца.
• оплаты налогов, взносов - это 28 число месяца.

Так, например, авансовый платеж по УСН предпринимателю необходимо будет платить:

• 1 квартал 2023 г. - до 28 апреля 2023 г.
• 2 квартал 2023 г. - до 28 июля 2023 г.
• 3 квартал 2023 г. - до 28 октября 2023 г.

Оплачивать налог предприниматель будет общим платежным поручением на Единый налоговый счет. Для того чтобы налоговая инспекция правильно распределила платеж и отнесла его на УСН, до момента оплаты налога необходимо подать то самое уведомление и подать его нужно в следующие сроки:

• 1 квартал 2023 г. - до 25 апреля 2023 г.
• 2 квартал 2023 г. - до 25 июля 2023 г.
• 3 квартал 2023 г. - до 25 октября 2023 г.

Таким образом, предприниматель сначала уведомляет налоговую инспекцию о рассчитанном налоге УСН за квартал, а потом уплачивает сумму на единый налоговый счет из которого инспекция заберет нужную сумму.

Для налога по УСН за год, уведомление уже подавать не нужно, т.к. предприниматель сдает декларацию. Срок сдачи для декларации по УСН за 2023 г. будет до 25 апреля 2024 г. Оплатить сумму налога УСН нужно будет до 28 апреля 2024 г.

Отправить уведомление в налоговую инспекцию предприниматель сможет либо лично, а это значит надо будет подойти в налоговую инспекцию и сдать уведомление на бумажном носителе, либо отправить по электронным каналам связи, а это значит получить Электронную подпись, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика ИП . Таким образом, предпринимателям нужно уже сейчас задуматься о том, как лучше будет отправлять уведомления.

Конечно же, мы советуем получить Электронную подпись и отправлять все уведомления через личный кабинет налогоплательщика-ИП, ведь это также даст возможность иметь доступ к Единому налоговому счету предпринимателя, а значит иметь полную и достоверную информацию о том, каким образом распределены налоги с ЕНС.

Нужно ли по фиксированным страховым взносам ИП подавать уведомление об исчисленных налогах с 01 января 2023 г.

Что касается фиксированных платежей ИП по страховым взносам, то вопрос с необходимостью подачи уведомлений не совсем понятен.

Если посмотреть информацию на сайте ФНС, то можно сделать вывод, что по фиксированным страховым взносам ИП подавать уведомлений об исчисленных суммах страховых взносах не нужно. Налоговая инспекция, зная сроки уплаты фиксированных платежей, сама по этим срокам спишет с ЕНС необходимую сумму. Таким образом, если предприниматель заранее фиксированные страховые взносы оплачивать не будет, то уведомлений подавать не нужно.

Однако, многие предприниматели уплачивают фиксированные страховые взносы заранее, чтобы уменьшить на эти взносы налог по УСН 6% или патент за каждый квартал. Например, оплатив фиксированные страховые взносы в 1 квартале, можно уменьшить налог по УСН на уплаченную и исчисленную сумму страховых взносов.

В случае, когда предприниматель оплачивает взносы сильно раньше срока, с 01 января 2023 года недостаточно просто оплатить сумму на ЕНС, необходимо также добиться переноса суммы с ЕНС на фиксированные страховые взносы. Сделать это можно, с нашей точки зрения, путем подачи уведомления либо заявления о распоряжении суммой денежных средств. Насколько корректно будет подавать уведомление и какие сроки в нем указать, это вопрос? Возможно, что правильнее подать как раз заявление о распоряжении суммой денежных средств, предусмотренное статьей 78 НК РФ. Надеемся, что в ближайшее время от налоговой инспекции появятся конкретные комментарии по этому поводу.

Личные налоги физического лица и ИП этого же физического лица объединили с 01 января 2023 г. , что учесть?

Получив первые информационные сообщения о состоянии расчетов с бюджетом по ИП, стало понятно, что личные налоги физического лица и его же налоги как ИП объединили. Это значит, что когда будут подходить сроки уплаты личных налогов, налоговая инспекция будет списывать сумму этих налогов с ЕНС. Если предприниматель пропустил срок уплаты или забыл вовремя отправить необходимую сумму по личным налогам на Единый налоговый счет, то по налогам ИП возникнет недоимка, на которую будут начисляться пени. Такая же ситуация возможна и в обратную сторону, т.е. физическое лицо отправило сумму на личные налоги и при недоплате налогов по ИП, личные налоги могут остаться незакрытыми.

Таким образом, обращаем внимание Индивидуальных предпринимателей на такой нюанс.

Бухгалтерское обслуживание ИП, ООО - доверьте нам ведение бухучета и защитите себя от штрафов и пени!
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70!