Индивидуальный предприниматель (ИП). Что важно знать при осуществлении деятельности ИП.

При решении осуществлять деятельность как индивидуальный предприниматель любое физическое лицо начинает с выбора системы налогообложения. В настоящий момент согласно Налоговому Кодексу (НК) РФ существуют следующие варианты выбора для ИП:

1. Общая система налогообложения (ОСН);
2. Упрощенная система налогообложения (УСН);
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
4. Патентная система налогообложения (ПСН);
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При общей системе налогообложения уплачиваются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также налог на имущество, по имуществу, которое используется в деятельности индивидуального предпринимателя. Обычно такая система налогообложения является наиболее налогоемкой. Она подходит для тех предпринимателей, у которых значительное число покупателей не могут работать без НДС.

Упрощенная система налогообложения, наиболее используемая система в работе, т.к. данный налог предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, по имуществу, которое используется в деятельности индивидуального предпринимателя. В зависимости от доли затрат в выручке предприниматели выбирают либо:

1. упрощенную систему с объектом налогообложения доходы (6% от общего объема выручки), если доля затрат составляет менее 60% от выручки
2. упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15% от общего объема выручки за вычетом расходов), если доля затрат составляет более 60% от выручки. При это необходимо помнить, что перечень затрат является закрытым, и списать затраты можно только поименованные в статье 346.16 НК РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2013 года не является обязательной к применению. При этой системе налогоплательщику устанавливается потенциально возможной доход (вмененный доход), для каждого вида деятельности свой и, исходя из этого дохода и корректирующих коэффициентов, индивидуальный предприниматель уплачивает налог. Клиентам, находящимся в г. Москве у нас на бухгалтерском обслуживании мы рекомендовать не можем, т.к. в Москве этой системы нет.

Патентная система налогообложения была введена с 01 января 2013 года, и она может применяться только индивидуальными предпринимателями, по видам деятельности, перечисленным в статье 346.43 НК РФ. Объектом налогообложения в патентной системе является потенциально возможный доход. Индивидуальный предприниматель получает патент, по которому уплачивает налог. Для своих клиентов, которым мы оказываем бухгалтерские услуги, как правило, мы рассчитываем выгодно ли использовать Индивидуальному предпринимателю указанную систему, либо лучше упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% или 15%.

Система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога подходит только для предпринимателей занятых в сфере сельского хозяйства. Уплата данного налога заменяет совокупность налогов, которая подлежала бы уплате при использовании общей системы налогообложения.

Необходимо отметить, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, согласно закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» только в том случае, если они ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.

Кроме этого, для предпринимателей упростили и порядок ведения кассовых операций. В настоящее время действует Указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 г., в котором сказано, что Индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе и не оформлять приходные и расходные кассовые ордера в том случае, если по выбранной системе налогообложения они ведут налоговый учет и составляют книгу учета доходов и расходов. Кроме этого, наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. При расходовании денежных средств на личные цели предпринимателя составление авансового отчета не требуется.

Кроме налогов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает по выбранной системе налогообложения, необходимо уплачивать обязательные фикисрованные платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование при сумме дохода не превышающего 300 000 рублей.

В 2017 году и ранее для расчета взносов ИП использовалась привязка к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). С 2018 года Правительством РФ установлена сумма взносов, которая ежегодно будет индексироваться.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для ИП при доходах до 300 000 рублей составляли и составят: в 2017 г. - 23 400 рублей, в 2018 г. - 26 545 рублей, в 2019 г. - 29 354 рублей, в 2020 г. - 32 448 рублей.

Страховые взносы на медицинское страхование для ИП при доходах составляли и составят: в 2017 г. - 4 590 рублей, в 2018 г. 5 840 рублей, в 2019 г. - 6 884 рублей, в 2020 г. 8 426 рублей.

Кроме этого если доходы предпринимателя превышают 300 000 рублей, то необходимо дополнительно доплачивать 1% в Пенсионный фонд, при этом максимальная сумма взносов в Пенсионный фонд орграничена суммой: в 2017 г. - 187 200 рублей, в 2018 г. - 212 360 рублей, в 2019 г. - 234 832 рублей, в 2020 г. - 259 584 рублей.

Бухгалтерское сопровождение ИП компанией "Бизнес-Аналитика" предполагает не только правильный и своевременный расчет налогов и взносов при выбранной системе налогообложения, но и подбор оптимальных сроков и сумм уплаты. Ведь все оплаченные страховые взносы ИП могут быть учтены при расчете налогов по выбранной системе налогообложения. Наша компания поможет Вам правильно подобрать даты уплаты, чтобы сэкономить на уплачиваемых налогов по выбранной системе налогообложения.

Компания Бизнес Аналитика предоставляет услуги для ИП, а также осуществляет бухгалтерское обслуживание юридических лиц. За подробной информацией обращайтесь по телефонам в Москве (495) 661-35-70, 495) 926-51-42.