Налоговый период. Отчетный период

Знаете ли Вы что такое налоговый период и отчетный период? Зачем это нужно знать?

Период времени, за который исчисляется налоговая база, и рассчитываются налоги – налоговый период, после этого периода времени возникает обязанность предоставить налоговую декларацию и оплатить налог.

По каждому налогу установлен свой налоговый период, для каких-то налогов (налог на прибыль, налог по упрощенной системе налогообложения (УСН)) – это год, для других налогов (налог на добавленную стоимость (НДС)) – это квартал.

Налоговый период, как правило, делится на несколько отчетных периодов. Отчетный период, по сравнению с налоговым периодом, более короткий промежуток времени для подсчета налоговой базы и уплаты налога.

Информацию по налоговому и отчетному периоду можно найти в Налоговом Кодексе, но по каждому налогу установлен свой период, поэтому для получения полной информации по всем налогам нужно отдельно рассматривать главу Налогового Кодекса по каждому налогу. Для Вашего удобства в конце статье мы приводим таблицу с налоговым и отчетным периодам по разным налогам.

Что важно?

Налоговый период может длиться с 01 января по 31 декабря текущего года – это годовой налоговый период. Также налоговый период может быть квартальным и длиться, например, с 01 января по 31 марта текущего года или с 01 апреля по 30 июня текущего года или с 01 июля по 30 сентября текущего года или с 01 октября по 31 декабря текущего года (мы перечислили всевозможные квартальные налоговые периоды).

Важно знать, что при создании или ликвидации новой организации или индивидуального предпринимателя, налоговый период будет другим. Почему это важно? Сроки сдачи декларации, например, могут увеличиться или сократится, по сравнению со стандартным вариантом. А значит, и составлять и сдавать отчетность нужно в иные даты. Будьте внимательны, чтобы не пропустить сроки и не получить ненужные штрафы! Давайте рассмотрим такие варианты:

Годовой налоговый период! (например, для налога на прибыль)

Если организация или индивидуальный предприниматель были созданы после 01 декабря текущего года, то первый налоговый период будет для них длиннее, а именно с момента создания в декабре текущего года по 31 декабря следующего года. Так, например, если организация была создана 25 декабря 2017 года, то налоговый период для нее будет с 25 декабря 2017 года по 31 декабря 2018 года.

Если организация или индивидуальный предприниматель были ликвидированы в текущем году, то последний налоговый период будет для них короче, а именно с 01 января текущего года до момента ликвидации или реорганизации. Так, например, если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность 20 марта 2018 года, то налоговый период для него будет с 01 января 2018 года по 20 марта 2018 года.

Квартальный налоговый период! (например, для налога на добавленную стоимость)

В этом случае необходимо учитывать следующее. Актуально для всех налоговых систем кроме единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патента.

Если организация или индивидуальный предприниматель были созданы позднее, чем за 10 дней до начала квартала, то первый налоговый период будет для них длиннее, а именно с момента создания текущего квартала (который находится в промежутке от 20 (21) числа квартала) по 30 (31) числа следующего квартала. Так, например, если организация была создана 25 июня 2017 года, то квартальный налоговый период для нее будет с 25 июня 2017 года по 30 сентября 2017 года.

Если организация или индивидуальный предприниматель были ликвидированы в текущем году, то последний квартальный налоговый период будет для них короче, а именно с 01 числа месяца текущего года до момента ликвидации или реорганизации этого квартала. Так, например, если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность 20 марта 2018 года, то налоговый период для него будет с 01 января 2018 года по 20 марта 2018 года.

Относитесь внимательно к моменту организации или ликвидации. Определяйте налоговый период правильно.

А теперь обещанная таблица для работающей организации (для вновь созданной или реорганизованной сроки будут другие, см. выше по тексту):

Если у Вас возникли сложности с определением налогового периода, обращайтесь. Мы готовы проконсультировать по вопросам налогообложения и бухгалтерского обслуживания.