Иностранный поставщик из страны, не входящей в ЕАЭС, поставил товар российской компании. Как отразить операцию в книге покупок в 1С:Предприятие 8.3

Начнем с того, что порядок заполнения книги покупок утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Получение товара от иностранного поставщика может проходить разными вариантами. При каждом из вариантов книга покупок будет заполняться по-разному. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

НДС на таможне уплачивает российская организация, и товар декларируется ей самостоятельно, в разделе 14 «Декларант» указана российская организация

В таком варианте российская организация самостоятельно уплачивает НДС на таможню. Товар декларируется самостоятельно. В графе 2 Декларации на товары будет указан иностранный поставщик товара.

Что указываем в графах книги покупок в данном случае перечислено ниже.

Графа 1 - номер по порядку;

Графа 2 – указываем код 20 – ввоз импортных товаров на территорию РФ;

Графа 3 – указываем номер декларации на товары;

Графа 4 – графа 6 – пустые графы

Графа 7 – номер и дата платежного поручения, перечисленного на таможню НДС российской организацией

Графа 8 – дата принятия на учет товаров

Графа 9 – наименование иностранного поставщика

Графа 10 – графа 14 – пустые графы

Графа 15 – стоимость товаров, отраженных в учете

Графа 16 – сумма НДС.

Если Вы работаете 1С:Предприятие 8.3, то в книге покупок данные отражаются автоматически.

НДС на таможне уплачивает таможенный брокер (посредник), и декларирование товара происходит через таможенного брокера (посредника). В разделе 14 «Декларант» указан таможенный брокер (посредник)

В этом варианте в соответствии с заключенным договором между российской организацией и таможенным брокером (посредником) пошлины и налоги вместо декларанта уплачивает именно таможенный брокер (посредник).

Денежные средства для оплаты пошлин и налогов таможенным брокером (посредником) перечисляет предварительно российская организация таможенному брокеру (посреднику).

В рассматриваемом случае таможенный брокер (посредник) действует от своего имени, за наш счет и декларация на товары будет также оформлена на него. При этом заявлять вычет на уплаченный таможенным брокером (посредником) НДС будет именно российская организация.

Что указываем в графах книги покупок в данном случае перечислено ниже.

Графа 1 - номер по порядку;

Графа 2 – указываем код 20 – ввоз импортных товаров на территорию РФ;

Графа 3 – указываем номер декларации на товары;

Графа 4 – графа 6 – пустые графы

Графа 7 – номер и дата платежного поручения, перечисленного на таможню НДС таможенным брокером (посредником). Брокер предоставляет российской компании копию платежного поручения на НДС, уплаченного на таможне и на основании полученных данных российская организация заполняет графу 7 книги покупок.

Графа 8 – дата принятия на учет товаров

Графа 9 – наименование иностранного поставщика

Графа 10 – пустая графа

Графа 11 – наименование таможенного брокера (посредника), который приобретает товары от своего имени для российской организации

Графа 12 – ИНН и КПП таможенного брокера (посредника), указанного в графе 11

Графа 13 – графа 14 – пустые графы

Графа 15 – стоимость товаров, отраженных в учете

Графа 16 – сумма НДС

Если Вы работаете 1С:Предприятие 8.3, то в книге покупок данные отражаются автоматически, за небольшим исключением (о нем ниже), главное, правильно занести приход товара.

При оформлении поступления товара необходимо указать таможенного брокера (посредника), т.к. декларация на товары оформлена именно на него. При оформлении ГТД по импорту необходимо указать также таможенного брокера (посредника), т.к. НДС был уплачен российской организацией в адрес таможенного брокера (посредника).

Обратите внимание, если мы работаем через таможенного брокера (посредника), то в документе ГТД по импорту нужно убрать галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок».

Зачет НДС делаем только при формировании книги покупок, при этом в разделе Приобретенные ценности указываем номер и дату документа оплаты и выбираем вручную иностранного поставщика, ГТД по партиям, код операции.

НДС на таможне уплачивает таможенный брокер (посредник), а Декларация на товары оформлена на российскую организацию. В разделе 14 «Декларант» указана российская организация.

В этом случае пошлины и налоги будет уплачивать таможенный брокер (посредник), но в графе 14 декларации на товары будет указана российская организация.

Заявлять вычет на НДС будет российская организация, при этом в графах книги покупок необходимо отразить следующую информацию:

Графа 1 - номер по порядку;

Графа 2 – указываем код 20 – ввоз импортных товаров на территорию РФ;

Графа 3 – указываем номер декларации на товары;

Графа 4 – графа 6 – пустые графы

Графа 7 – номер и дата платежного поручения, перечисленного на таможню НДС таможенным брокером (посредником). Брокер предоставляет российской компании копию платежного поручения на НДС, уплаченного на таможне и на основании полученных данных российская организация заполняет графу 7 книги покупок.

Графа 8 – дата принятия на учет товаров

Графа 9 – наименование иностранного поставщика

Графа 10 – графа 14 – пустые графы

Графа 15 – стоимость товаров, отраженных в учете

Графа 16 – сумма НДС.

Если Вы работаете 1С:Предприятие 8.3, то в книге покупок данные отражаются автоматически, за небольшим исключением (о нем ниже), главное, правильно занести приход товара.

При оформлении поступления товара необходимо указать иностранного контрагента. При оформлении ГТД по импорту необходимо указать таможенного брокера (посредника), т.к. НДС был уплачен российской организацией в адрес таможенного брокера (посредника).

Обратите внимание, если мы работаем через таможенного брокера (посредника), то в документе ГТД по импорту нужно убрать галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок». Зачет НДС делаем только при формировании книги покупок, при этом там же указываем номер и дату документа оплаты, для правильного включения их в книгу покупок.

И еще, обязательно подготовьте договор, в котором будет отражено, что именно брокер (посредник) уплачивает НДС на таможне, а компания компенсирует ему эти расходы.

Итак, мы рассмотрели порядок заполнения книги покупок в трех разных ситуациях.

Автор: Ширяева Наталья