Возврат НДФЛ при покупке квартиры (жилого имущества)

Заказать заполнение 3-НДФЛ для получения налогового вычета

Часто люди даже не задумываются о том, что они могут вернуть часть потраченных средств на покупку жилого имущества. В данной статье мы рассмотрим где, кто и каким образом может вернуть НДФЛ.

Кто может вернуть НДФЛ при покупке квартиры?

Вернуть НДФЛ при покупке квартиры (комнаты, дома) могут трудоустроенные физические лица, с доходов которых удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет.

Вернуть НДФЛ можно в том же размере, в каком он был перечислен в бюджет. Другими словами НДФЛ, удержанный с вашей заработной платы, можно заявить к вычету. Остаток вычета может быть перенесен на следующие периоды до момента его окончания (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если Вы получали дивиденды от участия в российской организации и с суммы выплат был перечислен НДФЛ в бюджет в размере 13%, то заявить вычет при покупке квартиры с суммы налога, уплаченной с полученных доходов, Вы НЕ сможете (п. 3 статьи 210 НК РФ). Также нельзя претендовать на вычет с доходов от выигрышей в азартных играх и лотерей с 01 января 2018 г.

Не смогут вернуть НДФЛ:

• Физические лица официально не трудоустроенные;
• Физические лица, которые купили квартиру до 01.01.2014 г. и уже использовали право на вычет, но не в полном размере. Остаток зачесть нельзя;
• Физические лица, воспользовавшиеся вычетом в полном размере;
• Физические лица, которые купили квартиру у близких родственников;
• Физические лица, которым работодатель оплатил покупку квартиры;
• Не работающие пенсионеры, если у них не было за последние три года доходов облагаемых НДФЛ;
• Физические лица, получившие квартиру по договору дарения, в наследство или по договору в пользу 3-го лица (например, продавец и покупатель заключили договор на покупку квартиры для другого человека – третьего лица);
• Физические лица, которые приобрели квартиру и оплатили ее часть материнским капиталом. В части оплаченной материнским капиталом НДФЛ не вернут;
• Физические лица, оплатившие покупку квартиры за счёт бюджетных средств (дети-сироты; инвалиды; ветераны; несовершеннолетние узники фашизма; граждане, подвергшиеся радиоактивному воздействию в связи с аварией и катастрофой; вынужденные переселенцы, и пр.);
• Физические лица, которые приобрели нежилое имущество. Не путайте с продажей!;
• Физические лица, которые приобрели земельный участок под строительство без вида разрешенного использования - индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).
  Обратите внимание! Вид разрешенного использования земельного участка под новое строительство должен быть ИЖС.

Величина налогового вычета и какую сумму НДФЛ можно вернуть

2 000 000 руб. (с этой суммы НДФЛ по ставке 13% составит 260 000 руб.) предоставляется на покупку в РФ объекта жилой недвижимости (долей в них), новое строительство и/или земельных участков под них. С 01.01.2014 г. указанный вычет предоставляется на все приобретенные объекты имущества. Используйте для одного или нескольких объектов. Данный вычет предоставляется единожды за всю жизнь.

Пример 1. Шереметьев А.С. купил комнату за 740 000 руб. и воспользовались частью вычета на сумму 740 000 руб., т.е. возместил НДФЛ на сумму 740 000 руб. * 13% = 96 200 руб. С суммы 2 000 000 руб. осталось 1 260 000 руб. – размер незаявленного вычета. Через какое-то время Шереметьев А. С. купил квартиру за 4 640 000 руб. и воспользовался остатком вычета на сумму 1 260 000 руб., он смог возместить НДФЛ на сумму 1 260 000 * 13% = 163 800 руб.

Пример 2. Шереметьев А.С. купил квартиру за 6 720 000 руб., вычетом он сможет воспользоваться в размере 2 000 000 руб. НДФЛ возместит на сумму 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

Можно ли претендовать на сумму вычета больше чем 2 000 000 руб.?

Да, если квартира была приобретена по целевому кредиту (в т.ч. ипотека).

Возможность получить вычет в размере ДОПОЛНИТЕЛЬНО 3 000 000 руб. (с этой суммы НДФЛ по ставке 13% составит 390 000 руб.) предоставлена государством в том случае, если эти средства пошли на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и израсходованным на приобретение на территории РФ жилья (доли в нем), новое строительство и/или приобретение земельного участка под строительство. В эту же сумму входит погашение процентов по кредитам, полученным от российских банков, для рефинансирования кредитов на приобретение жилого имущества и/или строительство.

Пример 3. Резенков Н.С. приобрел квартиру в кредит. Сумма по кредиту составила 2 450 000 руб., а проценты по кредиту 3 180 000 руб. в результате он воспользуется вычетом 2 000 000 руб. (на покупку жилья) и вычетом 3 000 000 руб. (проценты). НДФЛ можно вернуть в размере 2 000 000*13% =260 000 руб. плюс 3 000 000*13%=390 000 руб. Итого 650 000 руб.

Важно! Ограничение вычета 3 000 000 руб., применяется к кредитам (займам), оформленным после 01.01.2014 г. Проценты, начисленные по кредитам (займам) до 01.01.2014 г. включаются полностью, без ограничений.

Состав расходов, учитываемых с целью применения вычета

После того как мы рассмотрели из каких частей состоит вычет при приобретении жилого имущества, изучим состав расходов, которые можно учесть при строительстве жилья и приобретении квартиры (это пп. 3 и 4 п. 3 статьи 220 НК РФ).

В случае если Вы достраиваете дом или занимаетесь отделкой квартиры (комнаты) сами, то эти расходы можно учесть только когда в договоре прописано приобретение незавершенного строительством дома или приобретение квартиры (комнаты) без отделки.

Другие расходы, кроме тех, которые поименованы выше, к вычету не принимаются. Например, такие как: покупка ванной, перепланировка, покупка плиты и прочее – не учитываются в расходах.

Где и как вернуть НДФЛ? Образцы заявлений

Посмотреть информацию можно здесь.

Образец заявления о подтверждении права на имущественные вычета.

Образец заявления на возврат НДФЛ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Заказать заполнение 3-НДФЛ для получения налогового вычета

Автор: Ильина Елена