Налоговый вычет за лечение. Как вернуть НДФЛ с суммы, потраченной лечение и медикаменты?

Кто может вернуть НДФЛ с заработной платы (получить налоговый вычет), с суммы, потраченной на лечение и медикаменты?

Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых ежемесячно удерживался НДФЛ и, оплачивающие:

Чтобы понять на какие именно услуги и лекарства (медикаменты) положен налоговый вычет нужно изучить Перечень медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411).

Какую сумму можно вернуть?

Потраченная сумма на НЕДОРОГОСТОЯЩЕЕ лечение, медикаменты и страховые взносы в общей сумме, с которой можно вернуть НДФЛ, не может превышать 120000 руб. за налоговый период (год), а значит сумма НДФЛ, которую можно вернуть всего 15600 руб. (120000 руб. * 13% = 15600 руб.). В этот предел также входят и другие расходы, такие как обучение налогоплательщика, оплата добровольное пенсионное страхование и прочее.

Также необходимо выделить понятие ДОРОГОСТОЯЩИХ медицинских услуг, к которым предел в 120000 руб. не относится. Понять лечение дорогостоящее или нет можно из Перечня медицинских услуг и медикаментов, либо посмотрев Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В этой справке будет указан код. Если код "1", то оно не дорогостоящее, а, если код "2", тогда дорогостоящее. Более подробно посмотрим условия для получения вычета:

Примеры расчета налогового вычета на лечение и медикаменты

1. Воскресенский А.Л. заработал в 2017г. 320000, а потратил 350000 руб. на комбинированное лечение болезней поджелудочной железы. Данное лечение является дорогостоящим (смотрим перечень и справку), поэтому предел в 120000 руб. на него не распространяется.
   В начале 2018 г. Воскресенский А.Л. собрал все необходимые документы и предоставил их в налоговую инспекцию.
   Сколько ему вернули? Считаем - 320000*13% = 41600 руб. НДФЛ у него удержали за год из зарплаты. Потратил на лечение 350000 руб., мы их умножаем на 13% и получаем 45500 руб. К сожалению вернуть он сможет только 41600 руб., это сумма того налога, который был удержан из заработной платы.
2. Воскресенский А.Л. заработал в 2017 г 320000 руб., потратил на свое обучение 43000 руб., на свое лечение в медицинском учреждении, которое не является дорогостоящим, потратил 90000 руб. Итого его затраты составили 133000 руб., но предел (на самого налогоплательщика) составляет 120000 руб., поэтому в данном примере ему вернет налоговая инспекция только 15600 руб. (120000*13% = 15600 руб.)
3. Воскресенский А.Л. заработал в 2017 г 280000 руб., потратил на свое обучение 45000 руб., на свое лечение в медицинском учреждении – 25000 руб., на лечение ребенка 60000 руб., на оплату лечения своей сестры 32000 руб. Итого его затраты составили 102000 руб. (45000+25000+32000), предел составляет 120000 руб., а на ребенка 50000 руб., поэтому в данном примере ему вернет налоговая инспекция только 19760 руб. Считаем - 102000*13% = 13260 руб. плюс 50000*13%= 6500 руб. итого 13260+6500= 19760 руб.
4. Воскресенский А.Л. заработал в 2017 г 450000 руб., потратил на свое дорогостоящее лечение в мед. учреждении 250000 руб., на лечение ребенка 40000 руб., на оплату лечения своей мамы 76000 руб. Итого его затраты составили 366000 руб. (250000+40000+76000). в данном примере ему вернет налоговая инспекция 47580 руб. Считаем: 366000*13% = 47580 руб.

Как вернуть НДФЛ с заработной платы (получить налоговый вычет), с суммы, потраченной на лечение и медикаменты?

Вернуть НДФЛ можно двумя способами.

1. Посетив инспекцию ФНС лично, тогда следуйте этим пяти пунктам:
   Следует дополнить эти пять пунктов шестым – заполнить заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на оплату лечения и/или оплату медикаментов и подать его вместе с декларацией 3-НДФЛ.
   Чтобы посмотреть перечень, подтверждающих документов надо зайти на сайт ФНС, найти раздел налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы→ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)→ налоговый вычеты → социальные налоговый вычеты и там находим эти пункты, нажимаем показать подробности и собираем нужные документы.
   Обязательно берем с собой оригиналы! Инспектор налоговой всегда сверяет копии с оригиналами.
2. отдать в бухгалтерию на работе уведомление от налогового органа о праве на социальный вычет.

Как получить уведомление из налоговой инспекции?

Заявление подается по месту регистрации в налоговый орган.

Подтверждающие документы те же, что и для личного посещения инспекции ФНС. И снова напоминание брать с собой оригиналы документов!

Когда Вы передадите это уведомление в бухгалтерию, то заработная плата не будет уменьшаться на 13% (НДФЛ) до достижения подтвержденного вычета в налоговой инспекции.

Это уведомление будет основанием для не удержания НДФЛ с заработной платы до достижения суммы вычета. Выплачиваемая Вам заработная плата будет совпадать с Вашим окладом.

Автор: Ильина Елена