Налог на переводы с карты на карту с 01 июля 2018 г. Штраф за незадекларированные доходы

В последнее время очень много информации появилось про банковские карты физических лиц, про начисление процентов и комиссий за переводы с карты на карту физического лица, про отслеживание платежей налоговыми органами с 1 июля 2018 г.

Предлагаем обратиться к законодательству и к возможным вероятным действиям.

Законодательство о налоговом и банковском контроле

Налоговый Кодекс (НК РФ) статья 86 НК РФ посвящена обязанностям банков, в сфере налогового контроля. Банки сообщают в налоговый орган об открытии (закрытии) счета, изменении реквизитов счета физического лица, организации или индивидуального предпринимателя.

Банки предоставляют также в налоговый орган при наличии мотивированного запроса от налогового органа в течение 3-х дней (либо в рамках проведения налоговой проверки) справки о наличии счетов, выписки по операциям по счетам (вкладам), справки об остатках денежных средств и переводах электронных денежных средств физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя. Между прочим, обязанность банка предоставлять информацию об операциях по счетам физических лиц в налоговые органы появилась в НК РФ еще с 01 января 2013 г. А изменение, введенное в действие с 01 июня 2018 года – это обязанность банков по предоставлению информации по драгоценным металлам.

Есть еще такой Закон 115-ФЗ от 07.08.2001 г., который призван препятствовать получению незаконных доходов, финансированию терроризма и распространению оружия массового поражения. В Законе определено, что организации, к которым в том числе относятся БАНКИ, обязаны контролировать определенные операции с денежными средствами.

При наличии подозрений в денежных операциях БАНК имеет право, в том числе заблокировать банковскую карту физического лица.

Итак, БАНК может заблокировать карту физического лица и запросить информацию о переводах на карту этого физического лица. При предоставлении подтверждающих документов, банк блокировку, как правило, снимает. Налоговая инспекция при наличии оснований может просмотреть операции по счетам физического лица и в случае обнаружения денежных средств, по которым не был задекларирован доход, попросит предоставить пояснения по этому факту.

Банк заблокировал карту физического лица. Случай из практики

Таким образом, можно сделать вывод. С 1 июля 2018 г. существенных изменений в сфере налогового контроля не произошло, обязанность банков предоставлять информацию об операциях физических лиц налоговым органам действует с 1 января 2013 г. Денежные средства на карте могут контролировать первично банк (который в случае подозрений может отправить информацию в Росфинмониторинг) и, при наличии мотивированного запроса, налоговые органы.

• В случае возникновения подозрений по денежным операциям, банк может заблокировать карту физического лица до момента предоставления документов.
• В случае если налоговая инспекция обнаружит денежные средства, по которым не отчитывалась ни организация, ни само физическое лицо, могут попросить либо предоставить отчетность (декларацию 3-НДФЛ ), либо пояснения по полученным денежным средствам.

Физическому лицу, получающему переводы на карту, необходимо заранее позаботиться об обосновании полученных денег. В ряде случаев, например, при дарении, или возврате долга, денежные средства, поступившие на карту, не облагаются НДФЛ - просить отправителя обязательно указывать соответствующее назначение платежа.

Штрафные санкции, если денежные средства, полученные на карту, не задекларированы

Если физическое лицо понимает, что денежные средства, полученные на карту действительно не были задекларированы, необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Но, если декларация была сдана не вовремя, то штраф составит минимум 1000 рублей, максимум 30% от неуплаченной суммы налога. Плюс еще будет назначен штраф за несвоевременную уплату налога. Он составит 20% от неуплаченной суммы, а при доказательстве умышленной неуплаты налога 40% от неуплаченной суммы налога. Кроме этого за несвоевременную уплату налога будут начислены пени, которые составляют примерно 9% годовых от неуплаченной суммы налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф или пени за перечисление на карту физического лица не могут быть назначены просто по самому факту перечисления. Штрафные санкции возможны только в случае признания физическим лицом своей вины в недекларировании дохода, самостоятельной сдаче декларации 3-НДФЛ за все периоды.

Если нужна помощь в подготовке пояснений для налоговой, декларации 3-НДФЛ, или другие бухгалтерские услуги, звоните по тел. (495) 661-35-70.

Авторы: Ширяева Наталья